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地税系统2012年副科级领导干部
竞争上岗笔试试题
（总分：150分，时间：180分钟）
1、在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产 盐 的单位和个人，为资源税的纳税义务人。
2、县、区级税务负责审批的减免税，必须在 20 个工作日内作出审批决定。在规定的期限内不能作出的，经本级税务负责人批准，可以延长 10 个工作日。
3、从2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于 6 万元 （含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、税收规范性文件由局领导签发后，以 公告 形式公布。
5、营业税起征点的适用范围限于个人，个人是指个体工商户 和 其他个人。
6、按照规定不需要在工商行政管理办理注册登记的，应当自有关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记申报办理注销税务登记。
7、转让采矿权按___________________税目缴纳营业税。
8、税务案件处理决定采取公吿送达的，自公告之日起满 30 日，即视为送达。
9、对违反发票管理规定 2 次以上或者 情节严重 的单位和个人，税务可以向社会公告。
10、2009年1月1日，国家税务总局对国、地税的企业所得税征管范围进行重新划分，规定企业进行税务登记时无法确定其主营业务的,一般以工商登记注明的__第一项_业务为准。
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二、单项选择题（每题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将所选答案的字母填写在括号内。每题1分，共15题，满分15分） |
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1、钦州市某企业2010年8月份的营业税及附加应在9月15日前缴纳，但企业以经营困难为由，于9月10日向自治区地方局提出延期缴纳税款的申请。9月30日自治区地方税务局批复不同意该企业缓期缴纳税款。该企业得到批复后，于10月10日到主管税务缴纳8月份的税款，该企业8月份税款的滞纳金从（ C ）算起。（注：不考虑节假日因素）
A.9月1日 B.9月11日 C.9月16日 D.9月31日
2、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ B ）。保存期满，报经税务查验后销毁。
A.3年 B.5年 C.7年 D.10年
3、某旅游企业2011年取得旅游业收入100万元，其中支付给其他单位的住宿费为20万元、交通费5万元、旅游景点门票10万元、保险费3万元，支付给其他旅游企业接团费20万元，该企业2011年的营业额是（ B ）
A．42万元 B．45万元 C．50万元 D．80万元
4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ C ）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.60天 B.90天 C.180天 D.360天
5、以下税种的征收管理暂不适用《税收征管法》的是（ C ）
A.烟叶税 B.耕地占用税 C.契税 D.印花税
6、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（ B ）。
A.原油 B.石灰石 C.天然气 D.煤炭
7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ A ）。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
8、2011年我市某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规
定计算房产余值的扣除比例为30％，2011年该企业应缴纳房产税( B )万元。
A.54.6 B.60.48 C.58.8 D.67.2
9、占用耕地建房应该依法征收耕地占用税的纳税人不含（ A ）
A.钦州第一中学占用耕地建教学楼 B.于丽丽个人占地建自住房
C.国家占地建办公楼 D.国有企业占地建厂房
10、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是（ B ）
A.学生勤工俭学提供的劳务免征营业税
B.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，减半征收营业税
C.2010年个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税
D.残疾人个人提供的劳务免征营业税
11、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ C ）
A.自建房屋转为自用 B.出租房屋的企业
C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
12、下列不属于《个人所得税法》规定的扣除方法的是（ D ）
A.定额扣除 B.比例扣除 C.会计核算方式扣除 D.综合扣除
13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中不属于居民企业的有（ C ）
A.在钦州市工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在钦州市的日资独资企业
C.在美国注册的企业设在钦州市的办事处
D.在钦州市注册但在中东开展工程承包的企业
14、2011年10月5日，张三购买一套95平方米的住房，房价50万元，该住房属于张三的家庭唯一住房，请计算张三应缴纳的契税。（ B ）
A.15000元 B.7500元 C.5000元 D.0
15、某税务分局对某饮食店进行税务检查时，该店只提供了购进原材料粘贴簿，金额22000元，假设该地饮食行业的成本利润率为10%，请核定其营业额。（ D ）
A．23047.62元 B．24200元 C．20842.11元 D．25473.68元
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三、多项选择题（下面每题的备选答案中，至少有两项符合题意，请将所选答案的字母填写在括号内。每题2分，共10题，满分20分，少选、多选均不给分） |
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1、下列对税务采取税收强制执行措施的有关叙述，正确的有（ AB ）
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C.个人及其抚养家属维持生活的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须在责令期满之前
2、下列可以作为纳税担保人的有（ BD ）
A.政府 B.某有限责任公司
C.十四岁的少年 D.纳税人的子公司
3、A建筑公司从某房地产企业承揽建筑工程1000万元，A公司不能独立完成，又将其中的500万元工程分包给B建筑公司，同时将100万元分包给没有建筑资质的个人李某。税务可作如下处理（ ABC ）
A.可以对李某按其取得的100万元收入计征营业税
B.可以为李某代开建筑业发票
C.对A建筑公司计征营业税的计税金额为500万元
D.税务可以拒绝为李某代开建筑业发票
4、下列人员继承房屋、土地权属，不征收契税的有（ AB ）
A.父母 B.兄弟姐妹 C.伯父 D.孙子女
5、下列项目中，可免征个人所得税的有（ ABD ）
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
B.个人举报犯罪行为获得的奖金
C.退休人员再任职取得的收入
D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元
E.演员自己“走穴”取得的收入
6、下列各项中，在开征范围内应当缴纳城镇土地使用税的有（ ABDE）
A.用于渔场的办公楼及职工宿舍用地 B.某公园内专设游客餐厅用地
C.公园中管理单位的办公用地 D.学校食堂对外营业的餐馆用地
E.建造商品房的用地
7、下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ABCD）
A.铁路线路占用耕地 B.公路线路占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地 D.航道占用耕地
E.航站楼占用耕地
8、下列有关建筑业营业税纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（ ABCE）
A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地
E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地
9、下列免征车船税的有( AB )
A.捕捞渔船 B.警用车船
C.钦州市第一人民医院的救护车 D.钦州市房产局使用的公务车辆
10、欠缴税款的纳税人下列的哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务可以依法行使代位权、撤销权（ ）
A.纳税人怠于行使到期债权 B.纳税人放弃到期债权
C.纳税人无偿转让财产 D.纳税人归还银行贷款
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四、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，请将答案填在括号内。每题1分，共10题，满分10分） |
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1、《税收征收管理法》规定税务应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为也属于保密范围。（×）
2、听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序。（√）
3、钦州市A公司是在直属第一税务分局办理税务登记的企业，2012年3月份其在钦州港出租仓库取得租金收入10万元，应向钦州港地税局申报缴纳营业税。（×）
4、非金融企业以资金投资收取固定利润的行为，应该按照“金融保险业”税目征收营业税。（√）
5、《欠税公告办法》公告的欠税包括滞纳金。（×）
6、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务可以将应退税款先抵扣欠缴税款，但不能用应退税款所产生的利息抵扣欠缴税款。 （×）
7、我市某外资企业于2011年6月成立，主要从事商品房开发，对该公司取得的销售商品房收入暂不征收城市维护建设税。（×）
8、不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定征收印花税。（√）
9、享受西部大开发政策同时还享受《企业所得税法》优惠项目的企业，只能按照最优惠标准来享受。（×）
10、某随军家属，经营一家个体娱乐城，自领取税务登记证之日起可以享受三年免征营业税、个人所得税的优惠。（√）
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五、简答题（每题3分，共3题，总分9分） |
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1、《企业所得税法》规定的小型微利企业的条件。（3分）
答案：1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2、简述税务行政处罚的种类。（3分）
答案：行政处罚的种类：
（一）警告；
（二）罚款；
（三）没收违法所得、没收非法财物；
（四）责令停产停业；
（五）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；
（六）行政拘留；
（七）法律、行政法规规定的其他行政处罚。
3、列举广西地税发票真伪查询的途径。（3分）
答案：1、直接拨打广西地税12366纳税服务热线进行信息比对查询。
2、持发票原件到办税大厅（税务）进行查询
3、通过广西地方税务局网站（http://www.gxds.gov.cn）中“发票信息查询”栏目进行查询
4、使用GLD专用语音识读笔进行识别。
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六、计算题（请将正确答案填在括号内。共3题，满分16分） |
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（一）我市某综合服务公司2011年12月发生以下业务：
1、出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。
2、转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，假设支付各种税费8万元。
3、从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关支出2万元。
4、附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。
5、从事物业管理，共取得相关收入13万元，代业主支付水、电、燃气费共计9万元。
附表： 土地增值税税率表
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增值额与扣除项目金额的比例 |
税率 |
速算扣除率 |
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50%以下 |
30% |
0 |
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50%以上至100%以下 |
40% |
5% |
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100%以上至200%以下 |
50% |
15% |
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200%以上 |
60% |
35% |
请根据上述资料，回答下列问题：（本题共4分）
（1）该公司转让土地使用权应缴纳土地增值税为（ A ）万元。（2分）
A.35.4 B.22.8 C.39 D.0
（2）该公司从事物业管理业务应纳营业税为（ B ）万元。（1分）
A.0 B.0.2 C.0.45 D.0.65
（3）该公司本月取得收入应纳营业税合计（ C ）万元。（1分）
A.7.25 B.6.66 C.7.9 D.7.96
（二）王某2011年12月份收入情况如下：
1、取得当月工资4500元，按国家规定标准交纳基本养老保险费500元、住房公积金450元，取得年终一次性奖金l9200元;
2、取得借款利息收入3000元，国债利息收入2000元;
3、取得稿酬收入2400元;
附表： 7级工资、薪金所得税率表
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级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
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1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
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2 |
超过1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
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3 |
超过4500元至9,000元的部分 |
20 |
555 |
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4 |
超过9000元至35,000元的部分 |
25 |
1005 |
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5 |
超过35,000元至55,000元的部分 |
30 |
2755 |
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6 |
超过55,000元至80,000元的部分 |
35 |
5505 |
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7 |
超过80,000元的部分 |
45 |
13505 |
请根据上述资料，回答下列问题：（本题共5分）
（1）王某利息收入应纳个人所得税为( B )。（1分）
A.440元 B.600元 C.800元 D.1000元
（2）12月份工资及年终奖金应纳个人所得税为( D )。（2分）
A.2170元 B.1896.5元 C.1845元 D.1816.5元
（3）稿酬所得应纳个人所得税为（ B ）（2分）
A.320元 B.224元 C.384元 D.242元
（三）假定某企业为中国居民企业，2011年经营业务如下：
1、取得销售收入2500万元；
2、销售成本1100万元；
3、发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；
4、销售税金160万元（含增值税120万元）；
5、营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；
请根据上述资料，回答下列问题：（本题共7分）
（1）该企业2011年度的会计利润为（ A ）万元。（2分）
A.170 B.290 C.296 D.284
（2）该企业2011年度允许扣除的广告费为（ D ）万元。（1分）
A.450 B.250 C.75 D.375
（3）该企业2011年度允许扣除的捐赠为（ B ）万元。（1分）
A.17 B.20.4 C.30 D.9.6
（4）该企业2011年度允许扣除（ A ）万元业务招待费。（1分）
A.9 B.12.5 C.15 D.6
（5）该企业2011年度应纳企业所得税为（ A ）万元。（2分）
A.66.65 B.65.15 C.96.65 D.85.4
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七、案例分析（每题10分，共2题，满分20分） |
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1、某市地税稽查局接群众举报称某房地产公司有采取少列收入进行偷税的情况。市稽查局于2011年3月25日派两名稽查员对该公司纳税情况实施检查，稽查员在出示税务检查证后，对账簿及记账凭证进行检查，同时经市地税稽查局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行查询，查实该公司2010年１月至４月采取收入不入账的方式偷税12000元的事实。在取得证据后，市地税稽查局于2011年4月24日依法下达了《税务行政处理决定书》及《税务行政处罚事项告知书》，追缴所偷税款、滞纳金，并拟对该公司处以所偷税款1倍即12000元的罚款。4月25日，该公司提出税务行政处罚听证要求。4月30日，市地税稽查局按照规定程序举行听证，并当场下达了《税务行政处罚决定书》。该公司在依法提供纳税担保后，于６月３日向该市地税局提起行政复议。6月13日，市地税局在接到复议申请书后以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出不予受理的决定。
请问：（1）地税部门在该案处理中有哪些违法行为，并说明理由。
（2）如该公司对不予受理的决定不服，可采取什么法律途径解决。
答案：1、地税部门存在以下违法行为：
（1）未出示税务检查通知书。《税收征管法》第59条规定：税务派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。该案中，市稽查局未出示税务检查通知书。
（2）查询储蓄存款没有合法手续。《税收征管法》第54条第6款规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，凭 全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。市地税稽查局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
（3）听证结束当场作 出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第19条规定：听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务负责人。然后才可作 出决定。
（4）市地税局超越法定期限作 出复议申请是否受理的裁决。税务行政复议规则规定，税务应自收到复议申请之日起5日内 作 出受理或不予受理的决定，5日内不作 出不予受理的决定，可推定为已受理。市地税局在接到复议申请书后的第十天才作 出不予受理的决定属无效决定。
（5）市地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按《税收征管法》第88条第1款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务纳税上发生争议时，必须先依照税务的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供担保，然后可以依法申请行政复议。
2、如该公司对不予受理复议申请的决定不服，于接到不予受理决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。
2、某县地税城关税务分局2010年9月发现纳税户A酒店的月定税额明显偏低，决定对该业户从10月份起调整定额，由原月定税额5000元调整为7500元，并于9月20日向A酒店下达了《调整定额通知书》，告知其从10月1日起执行新定额。A酒店表示不满，认为定额太高，自己获利减少，并在同行业户中说9月底前欲迁往其他县经营，同时也不准备缴纳9月份应缴的地方税费。城关税务分局得知消息后，于9月21日书面责令A酒店必须于9月25日前将9月份应缴的地方税费缴纳入库。9月22日，城关税务分局发现A酒店已经开始转移物品，并只剩下一批价值3000元的酒、一辆价值7000元的摩托车和一批价值2000元的烟。经城关税务分局局长批准，于当日扣押了A酒店一辆价值7000元的摩托车，并给A酒店开具了清单。
请问：某县地税城关税务分局在该案处理中存在哪些违法行为，并说明理由。
答：某县地税城关税务分局存在以下违法行为：
1、在限期内没有责成纳税人提供纳税担保就采取了扣押措施，违反了税收保全措施的程序。《税收征管法》第三十八条规定：税务有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务可以责成纳税人提供纳税担保。（3分）
2、城关地税分局超越权限作 出扣押物品的决定。《税收征管法》第三十八条规定：如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。城关地税分局局长无此权限。（2分）
3、扣押商品、货物或者其他财产的价值超过应纳税款，不合法。《税收征管法》第三十八条规定，税务扣押纳税人的商品、货物或者其他财产的价值，应当与应纳税款相当，第六十五条规定，对价值超过应纳税 额且 不可分割的商品、货物或者其他财产，税务在纳税人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押。而城关地税分局在A酒店有其他财产可供扣押的情况下，扣押了其摩托车，且价值超过了应纳税额。（3分）
4、扣押商品、货物或者其他财产使用的凭据错误。《税收征管法》第四十七条规定：税务扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据，而城关地税分局却开具了清单。（2分）
自治区地税局决定，2012年继续在全系统开展“两年” 活动，时间从2012年3月中旬开始至2013年1月结束。自治区地税局党组对开展“两年” 活动非常重视，关礼局长在全区视频动员大会上对“两年”活动的目标任务进行了明确，并对开展“两年”活动的工作进行了具体的布署。关礼局长强调：今年的“两年”活动要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记“为国聚财、为民收税”的神圣使命，围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的主题，大力弘扬广西地税精神，积极发挥地税部门在加强和创新社会管理中的重要作用，把开展“两年”活动作为推进全年各项工作的重要抓手，不断提升地税部门的学习能力、执行能力、创新能力和发展能力，不断探寻创新管理的新思路，探寻解决影响和制约地税事业发展突出问题的新举措，形成有利于科学发展的体制机制，不断提高地税工作科学化、专业化、精细化管理水平，为全年各项目标任务的顺利完成提供有力保障，为加快实现富民强桂新跨越作出新贡献，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开。
请根据以上材料，结合工作实际谈谈你对2012年全区地税系统开展“两年”活动的认识。假如你是钦州地税系统一名县（区）局领导，你该如何组织开展此项工作？（要求：请在方格纸上答题,字数在1000字以上。）
（题目与解析来自网络，仅供参考。非小军师内部培训材料。）
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